يجب على الجميع تقديم تقرير عن دخلهم إلى مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) باستخدام رقم تعريف المكلف الخاص بهم للتأكد من تسجيل دخلهم والضرائب المستقطعة والاعتمادات بشكل صحيح. وفي الوقت نفسه، يجب على أصحاب الأعمال الصغيرة والأفراد الذين يقدمون خدمة لشخص آخر استكمال نموذج W-9 لتسجيل هذا الرقم الضريبي ومعلومات أخرى.
ما هو نموذج W-9؟
يستخدم نموذج W-9 لتوفير رقم تعريف المكلف (TIN) لأنواع مختلفة من المستفيدين. واحدة من الأنواع الشائعة للمستفيدين الذين يجب عليهم استكمال نموذج W-9 هم الأشخاص غير الموظفين الذين يقدمون خدمات للآخرين، بما في ذلك أصحاب الأعمال الفردية والمقاولين المستقلين وأصحاب العمل الحر.
من يستخدم نموذج W-9 ولماذا؟
لمعرفة ما إذا كان يجب على شخص ما استكمال نموذج W-9، يجب عليك أولاً تحديد ما إذا كانوا “شخصًا أمريكيًا”. يشمل الأشخاص الأمريكيين:
- المواطنون الأمريكيون
- الأجانب المقيمون
- الشراكات
- الممتلكات
- المواطنون الأمريكيون الآخرون
بعد ذلك، يجب عليك معرفة ما إذا كان المستفيد موظفًا. لا يتم استخدام نماذج W-9 للموظفين؛ يجب عليهم استكمال نموذج W-4 عند التوظيف لتقديم رقم تعريف المكلف الخاص بهم ومعلومات أخرى لأغراض الضرائب. ومع ذلك، يجب على غير الموظفين استكمال نموذج W-9. هؤلاء هم الأفراد الذين يعملون في مهنة تجارية أو حرة مستقلة ويقدمون خدمات للآخرين. ومن أمثلة ذلك الأطباء والمحاسبين والمقاولين والمقاولين الفرعيين. يعمل المقاولون المستقلون بشكل ذاتي ولا يعتبرون موظفين، كما هو الحال بالنسبة لأصحاب العمل الحر. عادة ما يتم دفعهم عن طريق الوظيفة أو المشروع بدلاً من تلقي أجرًا بالساعة أو راتبًا.
كيفية ملء نموذج W-9
يجب عليك ملء نموذج W-9 بمجرد بدء الدفع مقابل الخدمات كغير الموظف أو في حالات أخرى عند طلب النموذج. يحتوي النموذج على أقسام للتعريف وتسجيل رقم تعريف المكلف وتصديق معلومات مهمة.
معلومات تحديد المستفيد
السطر 1: اسم الشخص (المستفيد). إذا كانت شركتك هي شركة فردية أو شركة ذات مالك واحد، أدخل اسمك، وليس اسم الشركة.
يجب أن يتطابق الاسم في السطر 1 مع الاسم الذي تربطه مصلحة الإيرادات الداخلية برقم تعريف المكلف الخاص بك. على سبيل المثال، إذا كنت تستخدم رقم الضمان الاجتماعي الخاص بك كرقم تعريف المكلف، يجب أن يتطابق اسمك كما يظهر على بطاقة الضمان الاجتماعي الخاصة بك مع اسمك في السطر 1.
السطر 2: اسم الشركة، إذا كان مختلفًا عن الاسم الشخصي. يمكن أن يكون هذا اسم شركتك أو تجارتك، ويُطلق عليه أحيانًا اسم “القيام بالأعمال تحت اسم” (DBA) أو اسم وهمي.
السطر 3: نوع العمل. أدخل وضعية ضريبة عملك. العملية بسيطة بشكل عام، باستثناء الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLCs). يتم فرض الضرائب على الشركات ذات الأعضاء المتعددين (المالكين) عادةً كشراكات، وتتم فرض الضرائب على شركات LLC ذات المالك الواحد عادةً كأصحاب أعمال فرديين. يمكن لشركات LLC أيضًا اختيار أن تكون مخضرمة كشركات أو شركات S.
السطر 4: رموز الاستثناء. هذه رموز محددة للمستفيدين المعفيين والاستثناء من الاحتجاز الاحتياطي وتقارير FATCA (المشروحة أدناه). تتضمن تعليمات نموذج W-9 أنواع رموز الاستثناء.
تقارير FATCA
أقرت قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) لعام 2010 متطلبات لتقارير المكلفين عن الأصول الأجنبية. لا تشمل هذه الأصول الأجنبية الاستثمارات الأمريكية، ولكنها تشمل الأصول المحتفظ بها في مؤسسات خارج الولايات المتحدة، والأسهم والسندات، والعقارات التي تمتلكها الأشخاص غير الأمريكيين، وغيرها من الأصول.
يخضع حاملو هذه الأصول الأجنبية لتقرير قيمة هذه الأصول على نموذج IRS Form 8938 إذا كانت فوق مستوى معين.
عند وضع علامة في خانة FATCA في نموذج W-9، يتم توثيق أن الشخص غير مخضرم لهذا المتطلب التقريري.
الاحتجاز الاحتياطي
إذا قمت بتوظيف غير الموظفين، فيجب عليك معرفة متطلبات الاحتجاز الاحتياطي. الاحتجاز الاحتياطي ليس إجراءً قياسيًا، إلا عندما يطلبه IRS. إذا تلقيت إشعارًا بالاحتجاز الاحتياطي من IRS كطالب، يجب عليك احتجاز 24٪ للضريبة الفيدرالية على الدخل من المدفوعات إلى المستفيد، والاستمرار في ذلك حتى يقول لك IRS أنه يمكنك التوقف عن الاحتجاز.
تخضع المدفوعات لغير الموظفين للاحتجاز الاحتياطي إذا كان المستفيد:
- لا يقدم رقم تعريف المكلف
- لا يقوم بتصديق رقم تعريف المكلف عند الطلب
- يقول IRS إن رقم تعريف المكلف غير صحيح
- يقول IRS إن المستفيد لم يقدم تقريرًا عن الفوائد والأرباح
- لم يقم المستفيد بتصديق للطالب أنه ليس معرضًا للاحتجاز الاحتياطي (في السطر 4)
الجزء الأول: رقم تعريف المكلف
يجب أن يكون رقم تعريف المكلف للمستفيد واحدًا من هذه الأنواع من الأرقام:
- رقم الضمان الاجتماعي للفرد أو صاحب العمل الفردي
- رقم تعريف صاحب العمل (EIN) للشركة. رقم تعريف صاحب العمل هو معرف ضريبي للشركة؛ وهو مطلوب لمعظم الشركات الصغيرة، حتى لو لم يكن لديهم موظفين.
إذا كنت صاحب عمل فردي ولديك رقم تعريف صاحب العمل، يمكنك إدخال أي من الرقمين. إذا كنت تمتلك شركة LLC ذات مالك واحد وليس لها ضريبة كشركة أو شركة S، أدخل رقم الضمان الاجتماعي الخاص بك كمالك، وليس رقم تعريف صاحب العمل لـ LLC.
بعض الأشخاص ليس لديهم رقم الضمان الاجتماعي. يمكنهم استخدام رقم تعريف المكلف الفردي (ITIN)، وهو رقم معالجة ضريبية للأجانب والمقيمين وأزواجهم وأقاربهم.
الجزء الثاني: التصديق
يتضمن نموذج W-9 عدة بيانات يجب على المستفيد تصديقها، بموجب قسوة الحلف:
- أن رقم تعريف المكلف صحيح
- أن الشخص ليس معرضًا للاحتجاز الاحتياطي، أو أنه تم إخطاره من قبل IRS بأنه معرض للاحتجاز الاحتياطي، أو أنه تم إخطاره من قبل IRS بأنه كان، ولكن لم يعد، معرضًا للاحتجاز الاحتياطي
- أنه مواطن أمريكي أو شخص آخر من الولايات المتحدة، كما يحدده IRS
- أنه معفى من تقارير FATCA
بعض أنواع الحسابات والمعاملات لا تتطلب توقيعًا على التصديق أو يمكن تعديلها. راجع التعليمات المفصلة في نموذج W-9 لمزيد من التفاصيل. عند استكمال نموذج W-9، قدمه للطالب. قد لا يكون من الضروري على المستفيدين أو الطالبين تقديم نموذج W-9 إلى IRS، ولكن يجب عليهم التأكد من صحة المعلومات.
الأسئلة المتداولة
من أين يمكنني الحصول على نموذج W-9؟
نظرًا لعدم الحاجة إلى تقديم نموذج W-9 إلى IRS، يمكنك طباعة هذا النموذج مباشرة من IRS وطلب من المستفيد استكمال النموذج المطبوع. يمكن أيضًا للمستفيدين استخدام النموذج القابل للتعبئة لتضمين المعلومات ثم طباعة النموذج المكتمل وتوقيعه.
كيف يمكنني توقيع نموذج W-9 إلكترونيًا؟
يقول IRS إن الطالبين يمكنهم إعداد نظام لتقديم نماذج W-9 إلكترونيًا، بما في ذلك التوقيع الإلكتروني. يجب أن يستوفي النظام متطلبات IRS. قد تتمكن من استخدام خدمة مثل Adobe أو DocuSign (مقابل رسوم) إذا كانت شركتك ترغب في السماح للمستفيدين بتوقيع النموذج بهذه الطريقة. حماية المعلومات الموجودة في هذا النموذج عن طريق استخدام بريد إلكتروني مشفر أو تسليم يدوي أو بريد.
Source: https://www.thebalancemoney.com/how-to-complete-a-w-9-form-5218559
اترك تعليقاً