فرق معدل الضريبة للشركات مقابل الأفراد: ما هو الفرق؟

عندما يتعلق الأمر بدفع الضرائب، يفضل معظم الشركات دفع مبالغ أقل. كصاحب عمل، قد تشعر أنك ستستفيد من دفع معدل الضريبة الخاص بالشركة بدلاً من معدل الضريبة الفردية. ولكن الشركات وغيرها من أنواع الأعمال يتم فرض ضرائب عليها بطرق مختلفة، لذا هناك المزيد من الأمور التي يجب مراعاتها بدلاً من اختيار المعدل الذي ترغب في دفعه.

ما هو الفرق بين معدلات الضريبة الشركات ومعدلات الضريبة الفردية؟

معدل الضريبة للشركات: معدل ضريبة ثابت بنسبة 21٪.

معدل الضريبة الفردية: سبعة معدلات ضريبية تتراوح بين 10٪ و 37٪، اعتمادًا على دخلك.

ضريبة دخل الشركة C مستقلة عن الضريبة الشخصية لصاحب الشركة.

الكيانات التي تمرر الدخل تدفع معدل الضريبة الشخصية على المجموع المجمع للدخل العملي والشخصي.

شركة C هي النوع الوحيد من الكيانات التجارية التي تدفع معدل الضريبة الشركات. أما أصحاب الشركات الفردية وشركات الشركاء وشركات S فهم كيانات تمرر الدخل.

يتم استخدام نموذج 1120 لضرائب الشركات، بينما يستخدم أصحاب الشركات الذين يدفعون الضرائب الشخصية نماذج Schedule C أو Schedule K-1.

معدل الضريبة

كانت ضريبة الدخل الشركات تحسب في السابق على هيكل ضريبي تدريجي، حيث يتم دفع ضرائب أعلى على مستويات أعلى من الدخل الشركات. أدى التغيير الذي حدث في قانون الضرائب عام 2017 إلى إنشاء معدل ضريبة شركات ثابت بنسبة 21٪.

هذا القانون نفسه أيضًا قام بتغيير معدلات الضريبة الشخصية، والتي تتراوح الآن بين 10٪ و 37٪، اعتمادًا على الدخل. ينطبق أدنى معدل ضريبة على الأفراد الأعزب ذوي الدخل الأقل من 10،275 دولار أمريكي أو أقل والأزواج المتزوجين الذين يقدمون طلبًا مشتركًا بدخل أقل من 20،550 دولار أمريكي أو أقل. ينطبق أعلى معدل ضريبة على الأفراد الأعزب ذوي الدخل الأعلى من 539،900 دولار أمريكي والأزواج المتزوجين الذين يقدمون طلبًا مشتركًا بدخل أعلى من 647،850 دولار أمريكي. هذا لعام الضريبة 2022. قد تتغير هذه الحدود الدخلية من عام ضريبي إلى آخر.

معدل الضريبة التدريجي هو ضريبة إضافية تدفع عن كل دولار إضافي يتم الحصول عليه كدخل. على سبيل المثال، معدل الضريبة التدريجي بنسبة 10٪ يعني أن 10 سنتات من كل دولار مقبل ستؤخذ كضريبة. يعني معدل الضريبة بنسبة 35٪ أن 35 سنتًا من كل دولار مقبل ستكون خاضعة للضريبة.

الكيانات التجارية والضرائب

الشركات، المعروفة أيضًا بـ “شركات C”، هي الكيان الوحيد الذي يدفع ضرائب الأعمال مباشرة بناءً على الدخل الخاضع للضريبة للشركة.

أصحاب الشركات الفردية وأعضاء (أصحاب) شركات المسؤولية المحدودة (LLCs) وشركاء الشراكات وأصحاب شركات S يتم فرض الضرائب عليهم ككيانات تمرر الدخل. وهذا يعني أنهم يقومون بتقديم دخل أعمالهم في إقرار الضريبة الشخصية لصاحب العمل، ويدفعون الضرائب بناءً على معدل الضريبة الشخصية.

مع الكيان الذي يمرر الدخل، يتم إضافة الدخل الصافي للعمل إلى الدخل الآخر لصاحب العمل، بالإضافة إلى الاستقطاعات والائتمانات، للوصول إلى مستوى دخل إجمالي. يتم فرض الضريبة على الدخل الإجمالي الخاضع للضريبة بمعدل الضريبة المناسب. على سبيل المثال، إذا كان دخلك الخاضع للضريبة، بما في ذلك دخل عملك، عند مستوى 37٪، فهذا هو معدل الضريبة المستخدم لحساب ضرائب دخلك للعام.

نماذج الضرائب

تستخدم الشركات نموذج الضريبة 1120.

تقوم الشركات الفردية وشركات الشخص الواحد بتقديم دخل الأعمال باستخدام الجدول C. المبلغ الخاضع للضريبة هو “صافي الربح أو (الخسارة)”.

أصحاب شركات LLC المتعددة الأعضاء (التي تصنف كشراكة ما لم تختر أن تعامل كشركة) وشركاء الشراكات وأصحاب شركات S يقومون بالإبلاغ باستخدام الجدول K-1.

هناك نوعان مختلفان من الجدول K-1. الجدول K-1 (نموذج 1065) هو لأصحاب شركات LLC المتعددة الأعضاء وشركاء الشراكات. الجدول K-1 (نموذج 1120-S) هو لأصحاب شركات S.

أصحاب الشركات هم المساهمون ودخلهم من العمل هو عبارة عن أرباح. يقومون بتقديم هذا الدخل من الأرباح كدخل توزيعات على نموذج 1099-DIV.

اعتبارات أخرى تؤثر على معدلات الضرائب للأعمال والأفراد

بالإضافة إلى الضريبة المدفوعة كصاحب عمل صغير أو كشركة، هناك عوامل أخرى يجب مراعاتها في تحليل الضرائب الشركات مقابل الضرائب الشخصية.

الضريبة المزدوجة على أصحاب الشركات: يخضع أصحاب الشركات للضريبة المزدوجة على الدخل الشركات، وهذا يعني أنهم يدفعون الضرائب مرتين على نفس الدولار من الدخل. تدفع الشركة ضريبة واحدة على المستوى الشركات ويدفع المالك (المالكون) ضريبة ثانية على المستوى الشخصي على التوزيعات الموزعة على المالك (المالكين). إذا لم تدفع الشركة توزيعات واستثمرت أو احتفظت بأرباحها بعد خصم الضرائب، سترتفع قيمة أسهمها، وهذا يؤدي إلى الربح الرأسمالي.

ضرائب العمل الحر: يجب على كل شخص يعمل في الولايات المتحدة دفع ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية (الميديكير). يجب على أصحاب الأعمال الصغيرة (باستثناء المساهمين في الشركات) دفع هذه الضرائب على شكل ضرائب العمل الحر. معدل الضريبة هو 15.3٪. هذه الضرائب لا تُخصم من الراتب، لذا يجب دفعها مباشرةً بناءً على الدخل الصافي للعمل، وتُضمن في الدخل الخاضع للضريبة لصاحب العمل. يقوم معظم أصحاب الأعمال الصغيرة بإجراء مدفوعات مقدرة ربع سنوية تشمل كل من ضرائب الدخل المقدرة وضرائب العمل الحر هذه.

مطالبة الاعتمادات الضريبية والاستقطاعات يمكن أن تقلل من الدخل الخاضع للضريبة ومعدل الضريبة الشخصية. لدى مصلحة الضرائب الأمريكية قوائم بالاعتمادات الضريبية المتاحة للأفراد والشركات.

الخلاصة

بشكل بسيط، تدفع الشركات ضريبة الدخل بشكل منفصل عن وضع الضريبة لأصحابها، لذا فمن الصعب مقارنة معدلات الضرائب بين الشركات والأفراد. هناك العديد من المتغيرات وكل حالة ضريبية فريدة. قم بقضاء بعض الوقت مع محترف ضرائب مرخص للاستفادة من جميع العوامل التي تؤثر على كيفية تأثير معدلات الضريبة على الدخل الشركات والأفراد وكمية الضرائب التي تدفعها كصاحب عمل صغير.

الأسئلة المتداولة (FAQs)

هل تكون ضريبة الشركة أكثر من ضريبة الدخل؟

يعتمد ذلك على الدخل الإجمالي الخاضع للضريبة لصاحب العمل الفردي. معدل ضريبة الشركة هو 21٪ بينما تتفاوت معدلات ضريبة الدخل الشخصية من 10٪ إلى 37٪، اعتمادًا على الدخل الشخصي للفرد. ولكن هذه المقارنة مبسطة للغاية لأن هناك عوامل أخرى مشاركة. على سبيل المثال، يجب على أصحاب الشركات أيضًا دفع الضرائب على التوزيعات التي يتلقونها، ويجب على أصحاب أنواع الأعمال الصغيرة الأخرى دفع ضرائب العمل الحر على دخل شركتهم.

هل يتم تقديم إقرارات الضرائب الخاصة بالأعمال والأفراد معًا؟

إذا كانت شركتك هي شركة، فيجب عليك تقديم إقرارات الضرائب الخاصة بالأعمال بناءً على دخل الشركة في نموذج 1120. ثم تدفع هذه الضرائب من حسابات الشركة، وتقوم بتقديم إقرار الضريبة الخاصة بالأعمال بشكل منفصل عن إقرار الضريبة الشخصية الخاصة بك. إذا كنت صاحب أي نوع آخر من الأعمال، فيجب عليك حساب الدخل الخاضع للضريبة لشركتك وتقديم هذه الضرائب كجزء من إقرار الضريبة الشخصية الخاصة بك (نموذج 1040).

Source: https://www.thebalancemoney.com/which-is-lower-personal-or-business-tax-rates-3974566