هل تبيع عبر الإنترنت؟ إذا كنت كذلك، فربما حاولت معرفة كيفية عمل ضريبة مبيعات الإنترنت على المنتجات أو الخدمات التي تبيعها للعملاء خارج ولايتك. تتطلب جميع الولايات تقريبًا من بائعي الإنترنت الكبار جمع ودفع ضرائب المبيعات على المبيعات عبر الإنترنت.
كيف تعمل قوانين ضريبة مبيعات الإنترنت؟
تعتبر ضرائب المبيعات من اختصاص الولايات في الولايات المتحدة، وتختلف قوانين الضرائب في معظم الولايات بالنسبة للشركات التي تبيع منتجات وخدمات. بالإضافة إلى ذلك، توجد قوانين ضريبة المبيعات في البلديات، مثل المدن والمقاطعات، في 38 ولاية.
تحدد هذه القوانين متى يجب على البائع فرض ضريبة المبيعات كجزء من عملية البيع التجارية، استنادًا إلى نوع المنتج أو الخدمة ومعدل الضريبة على هذا العنصر وعلى “نقطة الاتصال الضريبي” للشركة.
منذ ظهور الإنترنت، بدأت الشركات في بيع المنتجات والخدمات عبر الإنترنت، ولكنها لم تدفع ضريبة المبيعات. وكانت الولايات محبطة بسبب عدم قدرتها على فرض قوانين ضريبة المبيعات على المبيعات عبر الإنترنت. بعد سنوات من الارتباك، زادت المحكمة العليا، في قضية تدعى “ساوث داكوتا ضد وايفير” في عام 2018، قدرة الولايات على مطالبة بائعي الإنترنت بفرض ضريبة المبيعات من خلال إلغاء ما يعرف بـ “قاعدة الوجود المادي”.
نقاط الاتصال الضريبي في الولاية
تعتمد قدرة الولاية على فرض الضرائب على المعاملات على مفهوم نقاط الاتصال الضريبي، وهو يعني أن البائع لديه وجود ضريبي في الولاية. يمكن أن تكون لشركتك نقاط اتصال إذا كنت تقوم بأعمال تجارية في الولاية، بما في ذلك:
- امتلاك مكتب فيزيائي أو مكان تجري فيه أعمالك (في منزلك، على سبيل المثال)
- بيع أو شحن المنتجات إلى مشترٍ في الولاية
- امتلاك مركز توزيع، مثل مستودع أو منطقة تخزين، في الولاية
- امتلاك موظفين يعملون في الولاية، بما في ذلك المتعاقدين المستقلين ومندوبي المبيعات والممثلين أو الوكلاء
قبل قضية وايفير، كانت نقاط الاتصال تنطبق فقط على الوجود المادي، مما يقيد قدرة الولايات على فرض ضريبة على الوجود عبر الإنترنت. مع إزالة قاعدة الوجود المادي الآن، بدأت الولايات في محاسبة بعض البائعين على فرض ضريبة مبيعات عبر الإنترنت.
ملاحظة: هناك خمس ولايات ليس لديها ضريبة مبيعات: ألاسكا وديلاوير ومونتانا ونيو هامبشاير وأوريغون. لذا، إذا كنت بائعًا عبر الإنترنت في تلك الولايات، فلا داعي للقلق بشأن هذه المسألة ما لم تكن في بعض المناطق المحددة في ألاسكا.
نقاط الاتصال الضريبي للبائعين عن بُعد
قرار وايفير يسمح للولايات بتوسيع مفهوم نقاط الاتصال إلى مبيعات البائعين عن بُعد. البائع عن بُعد هو عبارة عن شركة عادة ليس لديها وجود ضريبي في ولاية معينة ولكنها تبيع منتجات أو خدمات للتسليم في تلك الولاية.
سوف تطلب معظم الولايات فقط من التجار التجزئة الكبار فرض ضريبة مبيعات عبر الإنترنت. ما يحدد من هو “تاجر تجزئة كبير” يتم تحديده في كل ولاية، استنادًا إلى أحد أو كلا المعايير التالية:
- المبيعات (إجمالي المبيعات، الإيرادات الإجمالية، المبيعات بالتجزئة، أو المبيعات الخاضعة للضريبة)
- عدد المعاملات
بحلول عام 2023، ستكون هناك 45 ولاية في الولايات المتحدة لديها قوانين تتطلب من البائعين عن بُعد جمع ودفع ضرائب المبيعات الولاية على المبيعات عبر الإنترنت، وكل ولاية لديها معايير مختلفة. فيما يلي بعض الأمثلة التي توضح التباين الكبير في المتطلبات لنقطة الانطلاق:
- تتطلب كاليفورنيا من البائعين عن بُعد فرض ضريبة مبيعات إذا كانت إجمالي المبيعات المجمعة من المبيعات الشخصية وعبر الإنترنت أكبر من 500،000 دولار خلال السنة الماضية أو الحالية.
- تتطلب فلوريدا ضريبة مبيعات عبر الإنترنت إذا كانت المبيعات الخاضعة للضريبة للممتلكات الشخصية الملموسة أكبر من 100،000 دولار في السنة الماضية.
- تتطلب نيويورك هذه الضريبة إذا كانت الإيرادات الإجمالية أكبر من 500،000 دولار وقام البائع بإجراء أكثر من 100 مبيعة خلال الأرباع الأربعة السابقة لضريبة المبيعات.
في كثير من الحالات، يكون الحد الأدنى للمبيعات هو 100,000 دولار.
ملاحظة: إذا كان لديك عمل صغير في المنزل، فمن المرجح أن تكون التغييرات في نقاط الاتصال الضريبي لن تؤثر عليك.
قوانين ضريبة المبيعات الولاية وعملك عبر الإنترنت
قبل أن تبدأ في بيع المنتجات أو الخدمات عبر الإنترنت، هنا بعض الاقتراحات للتحضير للتعامل مع ضرائب المبيعات عبر الإنترنت.
تحقق مما إذا كنت تفي بالحد الأدنى لضرائب المبيعات عبر الإنترنت في ولاية ما
لكل ولاية طريقة مختلفة لتحديد ما إذا كنت تفوق الحد الأدنى لكونك بائعًا كبيرًا وتكون مطالبًا بجمع ودفع ضرائب المبيعات. إذا كنت تقل عن الحد الأدنى في ولايتك، فليس عليك التعامل مع هذه المسألة في عملك عن بُعد.
نظرًا لأنك لا تعرف إلى أين ستتم تسليم منتجاتك أو خدماتك، يجب عليك التسجيل في كل ولاية تتجاوز فيها الحد الأدنى.
تحقق من قوانين ضريبة المبيعات عبر الإنترنت في الولاية والبلدية
أفضل مكان للبدء هو وكالة الضرائب في الولاية لمعرفة متطلبات ضريبة المبيعات لديهم. ستجد معلومات حول المجالات الرئيسية لضريبة المبيعات، بما في ذلك:
- من يجب أن يدفع ضريبة المبيعات
- كيفية حسابها
- كيفية التسجيل لجمع ضريبة المبيعات
- كيفية تقديم ودفع الضريبة
- تكرار التقديم
- الضرائب على المبيعات عبر الإنترنت
استخدم برامج ضريبة المبيعات
قد لاحظت تأثير نقاط الاتصال الضريبي للمبيعات عبر الإنترنت في كل ولاية يمكنك تسليم المنتجات أو الخدمات إليها. وهناك العديد من البلديات التي تفرض ضرائب المبيعات. الطريقة للتعامل مع هذه التعقيدات الصعبة تقريبًا هي الحصول على برامج ضريبة المبيعات.
تقوم الشركات البرمجية الشائعة مثل Avalara و TaxJar بتوفير برامج تلقائية لفرض ضريبة المبيعات على معاملاتك، وتساعدك على تتبع هذه الضرائب لكل ولاية وبلدية حتى تعرف كم ومتى تدفع هذه الضرائب. كما أنها تتابع تغييرات الأسعار بحيث لا يتعين عليك ذلك.
ملاحظة: لا تنس المبيعات الدولية. تتعامل برامج ضريبة المبيعات هذه أيضًا مع الضرائب الدولية مثل ضريبة القيمة المضافة (VAT) وحسابات الجمارك والرسوم.
الأسئلة المتكررة
ما هي الولايات التي تفرض ضريبة مبيعات عبر الإنترنت؟
تقريبًا جميع الولايات في الولايات المتحدة لديها قوانين ضريبة مبيعات عبر الإنترنت. توجد خمس ولايات ليس لديها ضرائب مبيعات، وستبدأ ولاية ميزوري تنفيذ قانون ضريبة المبيعات في عام 2023، وعندها ستكون هناك 45 ولاية تتطلب من البائعين عبر الإنترنت جمع ودفع ضرائب المبيعات على المنتجات والخدمات الخاضعة للضريبة. وتوجد لوائح ضريبة مبيعات محلية في 38 ولاية (مثل المدن والمقاطعات).
كم يمكنني بيعه عبر الإنترنت دون دفع ضريبة؟
المبلغ الذي يمكنك بيعه عبر الإنترنت دون تقديم تقارير ودفع ضرائب المبيعات يختلف من ولاية إلى أخرى. تتطلب كل ولاية فقط من البائعين الكبار عبر الإنترنت التعامل مع هذه الضرائب. يختلف الحد الأدنى لتصبح بائعًا كبيرًا من ولاية إلى أخرى، استنادًا إلى إجمالي المبيعات، عدد المعاملات، أو كلاهما. إذا كنت تبيع عبر الإنترنت، فقد يعني ذلك أنك بحاجة إلى التسجيل ودفع ضرائب المبيعات عبر الإنترنت في العديد من الولايات. يُنصح باستخدام برامج ضريبة المبيعات لإدارة هذا الوضع الضريبي.
مصادر:
Tax Foundation. “State and Local Sales Tax Rates, Midyear 2022.”
Supreme Court of the United States. “South Dakota v. Wayfair, Inc., Et Al,” Page 24.
Tax Foundation. “State Tax Changes Taking Effect July 1, 2021.”
Streamlines Sales Tax Governing Board, Inc. “Remote Seller State Guidance.”
Source: https://www.thebalancemoney.com/internet-sales-tax-what-is-the-law-4164865
اترك تعليقاً