عندما يتعلق الأمر بحساب الدخل الخاضع للضريبة لموظفيك، قد يكون من الصعب تحديد ما هو خاضع للضريبة للموظفين وما هو غير خاضع للضريبة. يبدو أن كل نوع من الدخل يخضع للضريبة، ولكن هذا ليس بالضرورة صحيحًا.
الأجر والفوائد الخاضعة للضريبة
جميع المدفوعات التي يقوم بها عملك للموظفين عن العمل هي خاضعة للضريبة، بما في ذلك الرواتب والأجور والعمل الإضافي. ومن أمثلة الدخل الخاضع للضريبة الأخرى تشمل النصائح والعمولات والرسوم والفوائد وخيارات الأسهم.
الفوائد القليلة القيمة (دي مينيميس)
الفوائد القليلة القيمة هي الهدايا الصغيرة التي يتم منحها للموظفين بشكل غير منتظم ولها قيمة قليلة. هذه الهدايا غير خاضعة للضريبة للموظفين. ومن أمثلة الفوائد القليلة القيمة يمكن أن تكون سلة فواكه تهديها لموظف في عطلة معينة. الأمر الرئيسي فيما يتعلق بالفوائد القليلة القيمة هو أنها صغيرة ومتفرقة ومن غير المنطقي وغير معقول أن يتعامل قسم المحاسبة الخاص بك معها.
كيفية تقدير فوائد الموظف
من أجل أغراض الضرائب، يجب عليك تضمين مبلغ محدد لقيمة الفوائد. تستخدم قاعدة التقدير العامة القيمة العادلة للسوق (FMV) للفائدة. المبلغ الخاضع للضريبة للموظف هو الفرق بين القيمة العادلة للسوق والمبلغ الذي دفعه الموظف لذلك.
الفوائد غير الخاضعة للضريبة والمدفوعات الأخرى
فوائد ظروف العمل: هذه هي الممتلكات أو الخدمات التي ستكون مسموحة كنفقة عمل أو نفقة استهلاك للموظف إذا دفعوا ثمنها. من أمثلة ذلك سيارة الشركة للاستخدام في العمل أو اشتراك في منشور مهني. إذا قدمت نقودًا لموظف لأي من هذه المصروفات، يجب على الموظف تقديم تأكيد بأن النقود قد أنفقت لهذا البند، ويجب عليهم إعادة النقود غير المستخدمة.
الهواتف المحمولة: إذا قدمت للموظف هاتفًا محمولًا للاستخدام الأساسي في العمل، فإن قيمته ليست خاضعة للضريبة للموظف. يعتبر استخدام الموظف للهاتف الشخصي غير خاضع للضريبة (انظر المناقشة أعلاه).
التأمين الصحي: إذا دفع صاحب العمل تكلفة خطة التأمين على الحوادث أو الصحة للموظفين، فإن هذه المدفوعات ليست أجورًا ولا تخضع لاستقطاع ضريبة الدخل الفيدرالية. ولكن يجب تضمين تكلفة هذه الفوائد في أجور موظفي الشركة ذوي النسبة المملوكة لأكثر من 2٪ من الشركة.
تعويضات العمال المصابين أو المرضى: لا تخضع تعويضات العمال للموظفين الذين يتلقون فوائد تعويض العمال (مثل التقاعد) كجزء من برنامج تعويض العمال في الولاية للضريبة. ولكن تعويضات أخرى للموظفين الذين يتلقون فوائد تعويض العمال (مثل التقاعد) تخضع للضريبة.
فوائد التنقل والنقل: عادةً ما يتم استثناء فوائد التنقل من الضرائب عندما يتعلق الأمر بالموظفين. هناك استثناءات وحدود، لذا اقرأ المزيد حول كيفية عمل هذه الفوائد التنقل والنقل، بما في ذلك الدراجات ومواقف السيارات ووسائل النقل العامة.
من هو موظف لأغراض الضرائب؟
تساعد هذه المعلومات أصحاب الأعمال على فهم الأجور والفوائد الخاضعة للضريبة للموظفين. لا تشمل المدفوعات للمتعاقدين المستقلين إلا في حالة الدفع المباشر للخدمات.
المساهمين في الشركات الفرعية من الفئة S الذين يتلقون أجرًا كموظفين ويملكون أكثر من 2٪ من أسهم الشركة لا يعتبرون موظفين لأغراض فرض الضرائب على الأجور والفوائد. يجب عليك معاملة هذا الشخص كشريك في شراكة لأغراض فوائد الحوافز. لا يكون موظفو الشركات الفرعية من الفئة S الذين يمتلكون 2٪ من الشركة معفيين من الضرائب على وجبات الطعام وفوائد الحوادث والصحة وفوائد الإقامة ومساعدة التبني وجوائز الإنجاز.
الأسئلة المتداولة
متى يتم تضمين الهدايا في دخل الموظف الخاضع للضريبة؟
تعتبر الهدايا بشكل عام د
Source: https://www.thebalancemoney.com/employer-guide-to-taxable-employee-compensation-4139862
اترك تعليقاً