ما هو الاستهلاك الضريبي؟

تعريف الاستهلاك الضريبي

الاستهلاك الضريبي هو مصروف الاستهلاك الذي يسمح لك باستعادة جزء من خسارتك عن طريق خصم تلك الخسارة من ضرائب عملك.

تعريف ومثال على الاستهلاك الضريبي

يسمح الاستهلاك الضريبي لأصحاب الأعمال بخصم القيمة المتناقصة للأصول المستخدمة في الأنشطة التي تولد الدخل من ضرائبهم الفيدرالية. يعتبرها مكتب الإيرادات الداخلية (IRS) بمثابة بدل للتآكل والتلف، ويمكن أيضًا تطبيقها على العناصر العفا عنها التي لم تعد صالحة للاستخدام.

على سبيل المثال، إذا كنت تمتلك شاحنة تستخدمها لعملك، فإنك تعلم أنها ستفقد قيمتها في اللحظة التي تقودها خارج الموقع. ثم ستستمر في فقد القيمة في كل عام تقودها فيه. من خلال تطبيق الاستهلاك الضريبي، يمكنك خصم جزء من القيمة المتناقصة للشاحنة من ضرائبك كل عام. وهذا، بالطبع، يمكن أن يؤدي إلى توفير ضريبي كبير.

كيف يعمل الاستهلاك الضريبي

تنطبق العديد من القواعد على أي الأصول وكم من المال يمكن استهلاكها كل عام.

لتقرر ما إذا كانت الأصول يمكن استهلاكها لأغراض ضريبية، ستحتاج إلى النظر في بعض المعايير الرئيسية:

• الأصل هو ملكية تمتلكها. ومع ذلك، هناك بعض الاستثناءات لذلك، خاصة عندما يتعلق الأمر بالعقارات المؤجرة.
• يتم استخدام الأصل (على الأقل جزئيًا) في نشاط عملك.
• الأصل لديه عمر مفيد قابل للتحديد. على سبيل المثال، لا يمكن استهلاك الأرض لأنها لا تصبح أقل فائدة أو قيمة مع مرور الوقت. ستكون مملوكة ومستخدمة لأكثر من عام واحد.

من المهم أن نلاحظ أن بعض العناصر المدهشة يمكن أن تستهلك وأخرى لا يمكن. على سبيل المثال، لا يمكن استهلاك المعدات المستخدمة لمشاريع تحسين رأس المال مثل البناء الجديد أو التوسعة أو التجديد، بينما يمكن استهلاك بعض الأصول غير الملموسة بما في ذلك بعض أنواع البرامج الحاسوبية وحقوق النشر والبراءات.

من المهم أن نلاحظ أن القواعد معقدة، ويمكن أن يكون من المفيد جدًا التحقق من موقع مكتب الإيرادات الداخلية والتحدث مع محاسب أعمال أو معد الضرائب للتأكد من أنك تتبعها بشكل صحيح.

استخدام نظام الاسترداد التسارعي المعدل للتكاليف (MACRS)

بمجرد تحديد ما إذا كان يمكن استهلاك عنصر معين، ستحتاج إلى استخدام ما يسمى نظام الاسترداد التسارعي المعدل للتكاليف (MACRS) لمعرفة جدول الاستهلاك الخاص بك (كمية الخصم من ضرائبك كل عام). هناك نظامان للاستهلاك ضمن MACRS، ولكن النظام الأكثر شيوعًا هو النظام العام للاستهلاك (GDS). يتم استخدام النظام البديل للاستهلاك (ADS) إذا كنت تمتلك عقارًا غير سكني أو تدير مزرعة. كما ينطبق في حالات محددة جدًا مثل تشغيل ممتلكات ملموسة بشكل غالب خارج الولايات المتحدة.

الطريقة المستقيمة مقابل الطريقة المتسارعة للاستهلاك

يعتمد الاستهلاك الضريبي على تكلفة الممتلكات مضروبة في نسبة استخدام الأعمال. كل نوع من الأصول لديه مدة زمنية مختلفة مخصصة للاستهلاك كما يتم توفيرها من قبل مكتب الإيرادات الداخلية.

فيما يلي مثال على كيفية حساب الاستهلاك الضريبي:

قمت بشراء سيارة بقيمة 20,000 دولار. تستخدم السيارة 80٪ من الوقت للأعمال و 20٪ للأنشطة الشخصية. قاعدتك للاستهلاك هي بالتالي 80٪ من 20,000 دولار، أو 16,000 دولار. لنفترض أن مكتب الإيرادات الداخلية يعطيك فترة استرداد لمدة خمس سنوات لاستهلاك سيارتك. هناك طريقتان شائعتان يمكنك استخدامهما للاستهلاك، كما هو موضح أدناه:

• طريقة المستقيمة: طريقة المستقيمة، وهي الأسهل في التطبيق. ينتشر التكلفة بالتساوي ويسمح لك بخصم 20٪ من تكلفة السيارة كل عام. بعبارة أخرى، يمكنك خصم 20٪ من 16,000 دولار، أو 3,200 دولار، من الدخل الخاضع للضريبة في كل من السنوات الخمس.
• طريقة الاستهلاك المتسارع: هذه الطريقة تسمح بالاستهلاك الأكبر في الحياة المبكرة للأصل. إحدى طرق الاستهلاك المتسارع هي طريقة الانخفاض المزدوج، والتي تسمح لك في هذه الحالة بضعف مبلغ الاستهلاك إلى 40٪ من قاعدة تكلفة سيارتك في السنة الأولى. لذا، يمكنك خصم 6,400 دولار من ضرائبك في نفس السنة التي تشتري فيها سيارتك وتبدأ في استخدامها.

من المهم أن نلاحظ أن هذه القواعد قد تبدو بسيطة نسبيًا، ولكن الحقيقة هي أنها يمكن أن تتغير بشكل متكرر. هناك أيضًا الكثير من الاستثناءات للقواعد التي يمكن أن تجعل فرقًا كبيرًا في قدرتك على استهلاك العناصر المحددة.

هل يمكن لعملك الاستفادة من الاستهلاك الضريبي؟

سواء كنت قد استثمرت في مساحة مكتبية أو أجهزة الكمبيوتر أو البرامج أو المركبات أو معدات الزراعة أو المخزون أو الأراضي أو الممتلكات المؤجرة أو الأصول غير الملموسة مثل البراءات، فمن المحتمل أنك تمتلك شيئًا يستوفي شروط الاستهلاك الضريبي. السؤال، بعد ذلك، ليس ما إذا كنت يمكن أن تأخذ تلك الاستهلاك، ولكن ما إذا كنت يجب أن تفعل ذلك. في بعض الحالات، قد يكون تكلفة توظيف محاسب لحساب استهلاكك بدقة أكبر من قيمة الاستهلاك نفسها. في حالات أخرى، قد يكون الاستهلاك الضريبي عاملاً مهمًا في الحفاظ على ربحية عملك.

قيمة الاستهلاك الضريبي تختلف بشكل كبير اعتمادًا على نوع الممتلكات التي تقوم بتهبيدها، ونوع العمل الذي تديره، ومتى وكيف تستخدم الممتلكات. أفضل طريقة لتحديد بالضبط كيف يمكنك الاستفادة من الاستهلاك الضريبي هو:

• قراءة بعناية أحدث معلومات مكتب الإيرادات الداخلية حول الموضوع، والتي هي شاملة.
• العمل بشكل وثيق مع محاسب أعمال للتأكد من أنك تحصل على أقصى استفادة من فرص الاستهلاك الضريبي الخاصة بك.

أخذات رئيسية

• الاستهلاك الضريبي هو عملية تسمح لك بخصم جزء من قيمة بعض الأصول من ضرائب عملك.
• معظم الشركات لديها أصول تستوفي شروط الاستهلاك الضريبي، بما في ذلك الكمبيوترات والمعدات والمركبات والبرامج والبراءات.
• يجب عليك استخدام نظام يسمى نظام الاسترداد التسارعي المعدل للتكاليف (MACRS) لحساب الاستهلاك الضريبي لكل عنصر تختار استهلاكه.
• هناك طريقتان شائعتان للاستهلاك وهما الطريقة المستقيمة والطريقة المتسارعة.
• لتقييم ما إذا كان يمكن استهلاك عنصر معين وحساب جدول الاستهلاك، قد تحتاج إلى توظيف محاسب أعمال.

Source: https://www.thebalancemoney.com/what-is-tax-depreciation-5193609